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2018税务师考试《财务与会计》练习题精选(四十
发表时间:2018-09-25 21:30

  甲公司于2017年12月发现,2016年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元,但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2017年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为()万元。

  2018年税务师考试备考要趁早,考生们一定提早进入备考状态,自学能力强的考生可以使用2018年税务师考试教材学习,但更建议大家参加税务师考试培训,能帮助大家少走弯路。另外学习除了勤奋,还要讲究学习方法,比如多做多看税务师历年真题、多找税务师考试题库进行练习等。以下就是中华会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法一》科目的练习题精选,帮助大家巩固学习,顺利通过考试!

  A公司拟在创业板上市,因此自2017年1月1日起开始执行新会计准则体系,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,考虑到技术进步因素,自2017年1月1日起将一套管理设备的折旧方法由直线法改成年数总和法,按税法规定,该设备的使用年限为10年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。该设备原价为900万元,使用年限为8年,已使用3年,预计净残值为零。A公司下列会计处理中,错误的是()。

  大华公司发出存货按先进先出法计价,期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。2018年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2018年初存货账面余额等于账面价值40000元,期初存货数量为50千克,2018年1月5日、10日分别购入材料600千克、350千克,爱彩秒速赛车单价分别为850元、800元,1月25日领用400千克,假定采用未来适用法处理该项会计政策变更,若期末该存货的可变现净值为495000元,由于发出存货计价方法的改变对期末计提存货跌价准备的影响金额为()元。

  【答案解析】 变更时,固定资产的资产账面价值=900-900/8×3=562.5(万元),资产的计税基础=900-900/10×3=630(万元),形成可抵扣暂时性差异67.5万元。

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  【答案解析】 先进先出法下期末存货成本=(40000+600×850+350×800)-40000-350×850=492500(元),不应计提存货跌价准备,而加权平均法下,单价=(40000+600×850+350×800)/(50+600+350)=830(元),期末存货成本=(50+600+350-400)×830=498000(元),大于可变现净值495000元,应计提存货跌价准备3000元。故发出存货计价方法的改变对期末计提存货跌价准备的影响为3000元,即多提存货跌价准备3000元。

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  大明公司2017年度财务报告于2018年3月31日批准报出。公司发生的下列事项中,无需在其2017年度会计报表附注中披露的是()。

  【答案解析】 对于会计估计变更,房地产包销代理合同秒速赛,企业应采用未来适用法进行会计处理,不调整以前期间的报告结果。如企业发生重大亏损或重大盈利与会计估计变更无关。

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